Korepetycje a podatki — co musisz wiedzieć?
Podatek od korepetycji często budzi wątpliwości u osób oferujących prywatne lekcje. W tym artykule znajdziesz odpowiedzi na najważniejsze pytania:
czy trzeba zakładać działalność gospodarczą, czym jest działalność nierejestrowana, jak działają zwolnienia z VAT i czy potrzebujesz kasy fiskalnej. Dowiesz się także, jak rozliczyć przychody i koszty w deklaracji PIT-36.
Obowiązki podatkowe przy korepetycjach
Korepetycje podlegają opodatkowaniu — niezależnie od tego, czy prowadzisz je jako firma, czy w ramach działalności osobistej. Jeśli działasz w formie działalności gospodarczej, musisz prowadzić księgowość i składać deklaracje podatkowe. Jeśli dochody są niewielkie, możesz działać jako działalność nierejestrowana, ale nadal musisz zgłaszać przychody do urzędu skarbowego.
Czy musisz zakładać działalność gospodarczą?
Nie zawsze.
Jeśli udzielasz lekcji regularnie i w zorganizowanej formie, warto rozważyć rejestrację działalności gospodarczej — będziesz wtedy opłacać podatek dochodowy i składki ZUS.
Jeśli jednak Twoje roczne dochody nie przekraczają trzydziestokrotności minimalnego wynagrodzenia (miesięcznie 75% minimalnej pensji), możesz działać w formie działalności nierejestrowanej. Wtedy nie musisz prowadzić pełnej księgowości, ale nadal masz obowiązek rozliczenia przychodów.
Działalność nierejestrowana — wygodna opcja dla korepetytorów
Działalność nierejestrowana to dobre rozwiązanie dla osób, które udzielają kilku lekcji miesięcznie. O ile miesięczny przychód nie przekracza 75% minimalnego wynagrodzenia, nie musisz rejestrować firmy.
Pamiętaj jednak, że mimo braku formalnej działalności musisz zgłaszać przychody w PIT i płacić podatek dochodowy.
Zwolnienia podatkowe i VAT
Usługi edukacyjne, w tym korepetycje, mogą być zwolnione z VAT — mówimy tu o tzw. zwolnieniu przedmiotowym. Jeśli dodatkowo Twoje roczne obroty nie przekraczają ustawowego limitu (zwolnienie podmiotowe), nie musisz rejestrować się jako płatnik VAT.
Warto jednak regularnie kontrolować swoje przychody, aby nie przekroczyć limitów.
Czy potrzebujesz kasy fiskalnej?
Jeśli Twoje roczne przychody z korepetycji nie przekraczają 20 000 zł, nie musisz używać kasy fiskalnej. To duże ułatwienie, bo nie musisz rejestrować sprzedaży na urządzeniu fiskalnym.
Pamiętaj jednak — nawet bez kasy fiskalnej przychody muszą być rozliczane w PIT.
Jak rozliczyć korepetycje w PIT?
Przychody z korepetycji, także tych w ramach działalności nierejestrowanej, wykazujesz w deklaracji PIT-36.
W formularzu wpisujesz przychody oraz koszty uzyskania przychodu, które pomniejszają podstawę opodatkowania.
Jakie koszty możesz odliczyć?
Do kosztów uzyskania przychodu zaliczysz np.:
- zakup książek i materiałów dydaktycznych,
- sprzęt komputerowy,
- oprogramowanie edukacyjne.
Dokumentuj te wydatki, aby móc je wpisać do rocznego rozliczenia. Dzięki temu zmniejszysz podstawę opodatkowania i zapłacisz niższy podatek.
Podsumowanie
Prowadzisz korepetycje? Pamiętaj o trzech kluczowych zasadach:
✔ rozliczaj przychody w PIT,
✔ kontroluj limity dochodów, jeśli działasz bez rejestracji,
✔ korzystaj z ulg i zwolnień, jeśli Ci przysługują.
Jeśli chcesz ułatwić sobie formalności i skupić się wyłącznie na nauczaniu, możesz także podjąć współpracę z Smart Minds. Dzięki temu nie musisz martwić się o kwestie prawne i rozliczenia — zespół zajmuje się nimi za Ciebie, a Ty możesz skoncentrować się na tym, co naprawdę ważne: przekazywaniu wiedzy.
Jeśli chcesz, przygotuję Ci również krótką checklistę dla korepetytorów, abyś miał wszystko pod ręką. Daj znać!